קרן השתלמות לעצמאים: הטבת המס ותקרת ההפקדה לשנת 2013

ע"פ פקודת מס הכנסה, רשאי עצמאי להפקיד לקרן ההשתלמות שלו עד 7% מהכנסתו השנתית.

עבור 2.5% הראשונים אין הוא זכאי להטבת מס, אולם 4.5% הנותרים יוכרו לו כ- "הוצאה מוכרת", והוא יזכה עבורם בהטבת מס בגובה המס השולי שלו.

ההכנסה השנתית המקסימלית שעבורה יכול העצמאי להפריש משכרו ולזכות בהטבת המס, היא נכון לשנת 2013: 259,000 ₪ שהם כ- 21,583 ₪ בחודש.

גם אם לא הגיע העמית לתקרת ההכנסה השנתית (כאמור 259,000 ₪) הוא רשאי להפקיד בשנה לקרן השתלמות עד 18,120 ₪ (= 7%*259,000 ₪), ולזכות בפטור ממס רווחי הון על הרווחים שיצבור עד למשיכת הקרן בתום שש שנים מההפקדה הראשונה.

קרן ההשתלמות היא למעשה האפיק האחרון הקיים בשוק אשר מאפשר למשקיע לא לשלם על רווחיו "מס רווחי-הון", העומד כיום ברוב המקרים על25% מהרווח הריאלי (מלבד אפיקים שקליים שם המס הוא 15% מהרווח הנומינלי).

לדוגמה:

אם הכנסתו השנתית בשנת 2013 הייתה 200,000 ₪, הוא רשאי להפקיד עד 7% ממנה (שהם 14,000 ש"ח) לקרן השתלמות ולזכות בהטבת מס:

הפקדת 2.5% הראשונים (5,000 ₪) לא תזכה אותו בהטבת מס, אולם הפקדת 4.5% הבאים (9,000 ₪) יחשבו לו כהוצאה מוכרת והוא יזכה בהטבת מס עבור ההפקדה לקרן השתלמות. הטבת המס תהיה כאמור בגובה המס השולי שלו: אם נניח לדוגמה מס שולי של 25%, אזי שווי ההטבה הינו 2,225 ₪ (שהם 25% מגובה ההפקדה).

בנוסף, רשאי העצמאי שבדוגמה להפקיד לקרן ההשתלמות עוד 4,120 ₪ (כאמור, להשלים את גובה ההפקדה השנתית ל- 18,120 ₪) ולזכות באפשרות להרוויח על השקעתו ללא תשלום מס על הרווחים.

הפקדה של כל סכום מעבר ל- 18,120 ₪ בשנת 2013, לא תזכה בהטבת מס ותחוייב במס בשיעור של 25% על הרווח הראלי (הרווח בניכוי עליית מדד המחירים בתקופה הרלוונטית).

קרן ההשלמות נפדת רק לאחר שש שנים ממועד ההפקדה הראשונה, למעט המקרים הבאים:

  1. הגעה לגיל פרישה+שלוש שנות וותק.
  2. לצורך השתלמות מוכרת+שלוש שנות וותק.
  3. תשלום מס של 35% אחוז מהסכום שנצבר.
  4. במקרה של פטירה, יועבר הסכום במלואו ליורשים.

לכן, מומלץ לעצמאים חדשים להפקיד לפחות הפקדה ראשונית לקרן השתלמות כדי שיוכלו להתחיל לצבור וותק.

אתר מיי גמל נט נותן לכם אפשרות לבדוק מה תשואת קרן ההשתלמות שלכם.
בלחיצת כפתור אחת, האתר מבצע השוואה חכמה ומציג את הקרנות המובילות מבין קרנות ההשתלמות.

 

הבהרה: המאמר נכתב על ידי מערכת אתר מיי גמל נט כשרות לגולשים. במידע עלולות ליפול טעויות ועשויים לחול בו שינויי חוק ושינויים אחרים. המידע והנתונים במאמר אינם מהווים המלצה לביצוע פעולה בקופות גמל, קרנות פנסיה, קרנות השתלמות או כל נייר ערך אחר, ואין לראות בהם תחליף לייעוץ השקעות או ייעוץ פנסיוני המתחשב בנתונים ובצרכים הייחודיים של כל אדם.

כתיבת תגובה

האימייל לא יוצג באתר.